近日，一份由人社部社会保险事业管理中心发布的《中国社会保险发展年度报告2015》显示，去年黑龙江、辽宁、吉林、河北、陕西和青海六省份的城镇企业职工养老保险基金当期收不抵支，并且，个人账户基金从2014年的5001亿元下降到3274亿元。

这是自2001年坐实个人账户试点以来，首次出现下降，此前，历年的账户资产变动都是每年呈增加趋势。

根据统计数据来看，截至2015年底，全国的个人账户记账总额已高达47144亿元，而账户里实实在在的资金还不到十分之一，个人账户空账问题依然存在。

空账率超九成

多年来，我国社保的覆盖面以及服务能力大幅提升，但是，城镇职工基本养老保险制度财务不可持续的问题依然十分突出。

1997年的养老金制度改革后，中国的基本养老金既包含现收现付制的社会统筹部分，由年轻一代缴费来赡养退休者，也包含累积制的个人账户。

企业缴纳的部分进入社会统筹，城镇职工按本人缴费工资基数8%的数额，为其建立基本养老保险个人账户，并全部由个人缴费形成，个人账户储存额只用于参保人员养老，不得提前支取，每年按照国家统一公布的记账利率计算利息，免征利息税。

但是，随着老年人数量的大幅增加，社会统筹不足以支撑，大部分地区的个人账户资金被挪用于当期支付。1997年，全国个人账户空账规模为140多亿元，1998年为450亿元，此后不过两年时间，全国个人账户的空账规模增长近4倍，2000年为2000亿元。

面对不断高涨的个人账户空账规模，2001年，中央选择在辽宁等地试点坐实个人账户，2008年扩大到13个省份，但是实施难度较大，空账规模越来越大。2008年之后，再没有任何一个省份愿意加入到坐实个人账户的行列中来。

“坐实个人账户资金量太大，各级政府都拿不出，更重要的是他们也不情愿，因为财政的钱都是老百姓的税收钱，眼睁睁地看着它每天在缩水还往账户里扔，这是不合理的，也肯定是大家都不愿看到的。”专业人士表示。

数据显示，启动坐实个人账户试点后，全国个人账户空账规模依然骤增：2004年为7400亿元，2007年突破1万亿，2013年达到3.1万亿，2015年则已经超过了4万亿。

“个人账户空账越来越大的问题不解决，将来兑现个人账户部分时很有可能入不敷出。”51社保的创始人兼CEO余清泉表示，个人账户空账，退休时这部分支取完全有赖于财政补贴，如果恰逢经济不好，会引发极大的社会问题。

近年来，城镇基本养老保险基金征缴收支缺口越来越大，各级财政不得不加大补贴力度，补贴逐年增加。

为“名义账户”提供改革空间

很明显，坐实个人账户并未解决空账“滚雪球”的问题，个人账户既然坐不实，或者与其坐实让其贬值，不如选择一种新的模式，“名义账户”的提法应运而生，并且，在十八届三中全会之前，此提法基本形成了共识。

所谓名义账户制，就是将缴费确定型的待遇发放与现收现付的筹资机制相结合的新制度。其主要特征为：用投资收益率作为个人账户的记账利率，参保人可在退休后按该记账利率累积后的金额领取养老金。

换句话说，就是个人账户中没有真实资金，仅是对个人缴费进行记账，把缴费和收益都计入账户，作为未来发放的依据。

余清泉表示，采取名义账户制度是一种解决问题的思路，但同样需要把历史债务固化下来，明确表明每个人账户中的历史欠债有多少，比如已经实施养老金并轨的机关事业单位人员，该群体的个人账户都是视同缴纳，这部分本身就属于历史债务。

除此之外，余清泉担心，这类改革除了需要精算和相应的制度设计外，同样需要考虑社会舆论的效应，避免引发恶性循环。

说到底，还是钱的问题。由此，金储宝小编想到一句应景的俗话“有理财就不穷，有计划就不乱，有准备就不忙”身为老人预备军的我们，提前做好投资理财，才无须担心老后的生活。