许多华人为父母办理移民来美团聚，照顾他们的日常生活，在报税时将父母纳为被抚养人（Dependent）获得税务减免。不过欧记健保改革之后，子女或因申报没有医保的年迈父母而遭罚款，是为获得赡养老人的税务优惠乖乖「认罚」还是为免除健保罚款将父母在税表上「剔除」，纳税人须综合比较报税状态、家庭人数、收入水平对税负的影响。下面举例说明。

蔡小姐父母年已古稀，但因是新移民，没有在美国工作和报税经历，也没有缴过联邦医疗保险（Medicare Tax），因此不能自动获得公费的医疗保险资格。蔡小姐2015年末因工作调动从新泽西搬至华府地区，调整后总收入（AGI）为8万4000元，采取逐项扣减（Itemized Deduction），蔡小姐作为户主将没有经济来源的父母作为被抚养人纳入报税，从而获得人头豁免额（Exemption）1万2000元。因父母全年没有健保，蔡小姐还须支付健保罚款，罚款取每人325元（父母两人650元）或2%MAGI（AGI减去申报门槛Filing Threshold）两者较高者，即1417元。所以蔡小姐联邦税1万833元，新泽西州税1637元，共计1万2470元。

假设蔡小姐为避免健保罚款，不申报受抚养人，结果又如何？报税状态改为单身，人头豁免降至4000元，仍采取逐项扣减，联邦税1万2888元，新泽西州税3115元，共计1万6003元，比户主状态时高出3533元。蔡小姐的收入不论单身或户主联邦税率均为25%，但在新泽西州税方面，单身税率为6.37%，高于户主税率5.525%，经比较，蔡小姐选择申报父母为受抚养人，免健保罚款，而获得较低税负。

纳税人可以根据自己AGI初步估算罚款额，蔡小姐的申报门槛为1万3250元（户主），假设AGI降至5万1077元，减去申报门槛后得到AGI为3万7827元，罚款取650元（每人325元）或2%AGI的较高值，即后者757元。蔡小姐的AGI若在4万5750元或以下，罚款则恒定为650元。

欧记健保罚款自动豁免的条件有：没有保险的时间不超过三个月；最低保险费超过家庭收入的8%；收入低于报税标准；在美国没有合法身分。满足下列条件同样可以申请困难豁免：过去六个月中遭受自然灾难引起财产巨大损失；过去六个月中申请破产；过去24个月有巨额医疗帐单无法支付；父母申请白卡或子女申请儿童医保（CHIP）被拒，法庭已经命令父母提供子女健康保险资助，申报子女的父母不必为孩子的保险费负责，因此也不必受罚。另一种非自动健保罚款豁免方式是填写8965表格，勾选豁免理由。

2016年健保罚款将取每人695元（儿童减半，每家庭最多2085元）或2.5% AGI的较高值，因此建议无力承担保险自付费用（Deductible）的低收入老人寻求医疗补助计划（Medicaid，俗称白卡）的帮助，申请该计划的人必须证明其收入有限，个人拥有可计数财产未超过2000元，可计数财产包括个人储蓄、退休帐户、投资及现值保险余额，但不包括汽车、自住房（各州对住房资产的限额有不同规定）和部分基金。

蔡小姐父母这类老年移民在美居住满五年以后，年龄满足65岁，就有资格申请联邦医疗保险（Medicare，俗称红蓝卡），Medicare是政府面向老人的主要医疗计划，通常在美国工作十年或累计40季点，才能达到65岁以后免费加入Medicare的条件。而老年新移民需要自费缴纳保费购买Medicare的A计划（住院保险）、B计划（医疗保险）和处方药计划，蔡小姐可帮助父母比较普通健保计划、州医疗福利计划和Medicare，依据个人的需求和保费负担能力选择适合自身的医保。

来源：世界周刊