所谓养老保险(或养老保险制度)是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。简单说养老保险是由国家通过立法强制实行，保证劳动者在年老丧失劳动能力时，给予基本生活保障的制度。基本养老保险实行社会统筹与个人帐户相结合。
个税改革方案迟迟未出台，个人信息以及扣减内容的调研成为下一步改革的重点。目前这项工作仍在持续推进中。
在企业年金和个人商业保险健康相继纳入个税抵扣范围后，个税递延型养老保险方案的探讨也在推进中。从上海开始申报首个税递延型养老保险试点以来，预计年内出台方案的可能性较大，这将成为当前个税改革一个重要的突破口。
递延养老险出台
“在房贷利息、养老等抵扣内容没有确定明确的扣减标准之前，个税改革综合与分类相结合的方式也难落地，此时，递延养老险如果能顺利推进，将成为个税改革新的进展。”一位财税系统人士告诉记者。
所谓个税递延型养老保险是指个人收入中用于购买商业补充养老保险时，其应缴个人所得税可延期至提取保险金时再缴税。这和此前个税改革中强调的房贷利息、二孩、养老等可以纳入抵扣范围具有相似的效果，都有利于减轻纳税人的负担。
中国社科院财经战略研究院研究员杨志勇认为，从目前情况看，递延型养老保险是个人在纳税后才缴纳保费，对投保人来说，其在购买商业保险时可以享受一定的税收优惠。
作为首批试点城市，上海被寄予厚望。根据券商机构的报告测算，如果上海试点个税递延型养老保险，一年可以为上海带来约100亿元的保费增量，向全国铺开后，每年贡献的保费增量将超千亿元。
巨大的市场潜力加速了政策的出台。8月31日，财政部部长楼继伟在向十二届全国人大常委会第二十二次会议作关于2016年以来预算执行情况的报告时曾提出，要研究个人税收递延型商业养老保险试点政策。
尽管楼继伟在汇报工作时并未给出具体的时间表，但包括财政部和保监会在内的多个部门对保险业高频率的调研已经为这项工作的落地创造更多的可能性。
2016年8月份，人社部社会保险事业管理中心发布《中国社会保险发展年度报告2015》显示，2015年黑龙江、辽宁、吉林、河北、陕西和青海6省份的城镇企业职工养老保险基金当期收不抵支。
据悉，目前个人税收递延型养老保险的税收优惠额度保持在每月500元~1000元。商业养老保险作为补充已刻不容缓。
多位财税人士判断，个税改革方案虽然已经上报国务院，但是各方对方案的内容仍存在争议，目前财政部加快了递延型养老保险方案的调研工作，预计年内出台的可能性很大，这也是为个税改革做新的推进。
养老储备未来堪忧
2015-2020年养老金行业市场竞争力调查及投资前景预测报告数据显示，截至2014年，我国60岁及以上的老年人口总数达2.12亿人，占总人口比重达15.5%，中国已成为世界上老年人口总量最多的国家，养老储备是否充足成了众多人关心的话题。
《报告》显示，2015年中国大中城市职工养老储备指数为59.7分，接近评价基础标准。同时，从企业类型来看，国企职工养老储备最好，职工工作相对稳定，保障措施比较到位;外资企业次之，民营企业排名则在最后。
“指标体系由3个一级指标和15个二级指标组成，其中，一级指标分别是充足度、稳定度和认知度;二级指标则涵盖了公众普遍关注的基本养老保险、商业养老保险、企业年金、不动产、养老规划等内容。”12月1日，参与了《报告》起草工作的中国社科院世界社保研究中心副秘书长齐传钧接受《华夏时报》记者采访时介绍称，该《报告》设置了5个档，第一、第二档的分值最低，第三档是60-80分，第四档是80-90分，第五档最高，59.7分的养老储备指数接近第三档，而理想的平均分值应该是在60分到80分之间。
据悉，该《报告》是国内首个衡量养老储备稳定度、充足度、认知度，并对其效益评价进行系统调查和全方位数字化测量的一个综合性的指数，其中，充足度就是指目前家庭积累的养老储备的情况，比如是否拥有基本养老保险、年金、商业养老保险、金融资产等各种资产;稳定性就是退休前养老储备的一个预期，比如，即便这个家庭拥有充足的养老储备，但家庭负担比较重，未来的积累能力就有可能下降，同时，是否参与了医疗、意外等商业保险，都会影响未来意外大额支出的增减;认知度则是对未来养老储备的认知以及相关状况是否清晰。
《报告》显示，一级指标中，稳定度最高，指数值为62.6，充足度次之，指数值为59.2，认知度最低，指数值为56.6。也就是说，充足度和认知度均未达到及格水平。
“除此之外，基本养老保险未覆盖人群主要集中于30岁以下的年轻职工，其比例高达20.1%，也就是该年龄段每5个人就有1个没有参加基本养老保险，从长远来看，这样的情况肯定会影响未来的养老储备指数，养老储备指数会继续下降。”齐传钧强调，如果不进行相关的改革，养老储备指数未来是不乐观的。
